2025 Yılında Küresel Kurumlar Vergisi Oranları ve Asgari Vergi Uygulamaları

Tax Foundation tarafından hazırlanan küresel kurumlar vergisi raporu, 2025 yılında vergi oranlarında ve uluslararası vergi kurallarında yaşanan değişimleri ortaya koydu. Yıl boyunca 13 ülke yasal kurumlar vergisi oranlarında revizyona gitti. Fransa, Rusya Federasyonu, Fas, Slovakya, Tunus, Zimbabve, Estonya ve Litvanya en üst dilim kurumlar vergisi oranlarını artırırken; Portekiz, Lüksemburg, İzlanda, Ekvator Ginesi ve Namibya vergi oranlarını düşürdü.

Dünya genelinde 181 yargı bölgesi incelendiğinde ortalama yasal kurumlar vergisi oranı yüzde 23,58 olarak belirlendi. Gayrisafi yurt içi hasılaya göre ağırlıklandırıldığında ise küresel ortalama yüzde 26,04 seviyesine ulaştı. Bölgesel olarak en düşük ortalama yüzde 19,74 ile Asya'da kaydedilirken, en yüksek oran uygulayan ülkeler arasında Komorlar (yüzde 50), Porto Riko (yüzde 37,5) ve Fransa (yüzde 36,13) yer aldı. Macaristan ve Birleşik Arap Emirlikleri ise yüzde 9 ile en düşük orana sahip ülkeler arasında sıralandı.

Raporda OECD Sütun İki (Pillar Two) uzlaşması çerçevesindeki küresel asgari vergi adımlarına da yer verildi. Yasal oranı yüzde 15'in altında bulunan 18 ülkeden dokuzunun yanı sıra kurumlar vergisi uygulamayan altı ülke, Nitelikli Yerel Asgari Tamamlayıcı Vergi (QDMTT) mekanizmasını devreye sokarak efektif vergi yükünü yüzde 15'e yükseltti. Küresel düzeyde Gelir Dahil Etme Kuralı (IIR) ve Yetersiz Vergilendirilen Ödemeler Kuralı (UTPR) gibi diğer asgari vergi bileşenlerini yürürlüğe koyan ülke sayısının da hızla arttığı bildirildi.